Учет расчетов с учредителями, уставный капитал (часть 1)

В случае выхода учредителя (участника) из общества организация обязана выплатить ему действительную стоимость его доли. Приобретение доли оплачивается обществом за счет разницы между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала.

Почему в видео Вы как пример считали возврат 20тр (вклад в УК) минус 13%, а в ответе Вы привели пример расчета доли? Ведь правда ,забираю долю уставного капитала мы еще и забираем долю от активов, зачем тогда в видео речь шла только о 20тр?

Елена, это пример про НФДЛ - выплаты учредителям облагаются НДФЛ.

Галина, они уменьшают бухгалтерскую прибыль, а в налоговом учете не входят в расходы при расчете налога на прибыль

Ольга Александровна, спасибо)

Евгения, УК нужен только коммерческим организациям, а НКО не нужен

Юлия Александровна, верно

Анна Филипповна, минимальный УК 10000, если сами не хотите увеличить УК, то нет

Марина Николаевна, при смене учредителя Дт80 Кт75.1 на старого и Дт75.1 Кт80 на нового. Проводки делают при смене учредительных документов.

Ольга Александровна, Я просто не совсем понимаю-здесь же не происходит уменьшение УК, просто участник меняется на его наследника и новый участник ничего не платит за ту долю, которую он приобрёл...

Марина Николаевна, уменьшаем на долю вышедшего участника, а потом формируем долю нового участника. Размер в итоге не меняется, но видно что доля принадлежит другому.

Ольга Александровна, Спасибо, поняла

Ксения Сергеевна , Налог платят в момент выплаты дохода. Выплачивают дивиденды по решению учредителей, они же могут их и не распределять.

Ольга Александровна, Доброе утро, Ольга Александровна! Благодарю вас за помощь!

Анна Юрьевна , актуально только на старте, но если это ОС, то компания может проводить переоценку в дальнейшем.

Ольга Александровна, Спасибо!

Елена Сергеевна , нет. Самая первая проводка в бухучете Дт75 Кт 80 формирование УК. 80 счет в пассиве показывает источник денег, а 75 по Дт дебиторку. Когда внесут учредители, то вместо задолженности появятся активы деньги, материалы или ОС.

Ольга Александровна, Спасибо. В теории все понятно)

Екатерина Сергеевна , в 3 ответ с;в 4 ответ с;в 5 ответ а,е,d;в 6 ответ b;в 7 ответ а

Елена Марковна, Выплата физическому лицу действительной стоимости доли при выходе из ООО (в денежной форме или в виде имущества такой же стоимости) не облагается НДФЛ, если доля в уставном капитале непрерывно принадлежала этому участнику на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет. В противном случае с указанной выплаты ООО исчисляет и удерживает НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Ольга Александровна, То есть, если «моя» стоимость доли по Уставу 5 тыс, и выхожу я за те же 5 тыс, то я не плачу НДФЛ? А если выхожу за 20 тыс через 5 лет и более, то опять не плачу. А если менее 5 лет, то 13% с 15 тыс?

Елена Марковна, В случае выхода учредителя (участника) из общества организация обязана выплатить ему действительную стоимость его доли. Приобретение доли оплачивается обществом за счет разницы между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала. Это следует из пунктов 6.1 и 8 статьи 23 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. Действительная стоимость доли учредителя (участника) общества соответствует части стоимости чистых активов общества пропорционально размеру его доли (абз. 2 п. 2 ст. 14 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Уставный капитал ООО «Торговая фирма "Гермес"» составляет 100 000 руб. Он разделен на доли между тремя участниками: доля А.В. Львова – 25 000 руб.; доля Е.Э. Громовой – 25 000 руб.; доля В.К. Волкова – 50 000 руб. Громова решила выйти из состава учредителей. Заявление о выходе Громовой получено «Гермесом» 16 июля. Для выплаты доли бухгалтер «Гермеса» рассчитал ее действительную стоимость. По балансу за первое полугодие стоимость чистых активов организации составляет 1 080 000 руб. Действительная стоимость доли Громовой равна 270 000 руб. (25 000 руб. : 100 000 руб. × 1 080 000 руб.). 16 июля бухгалтер отразил переход доли Громовой к обществу: Дебет 81 Кредит 75 субсчет «Участник Громова» – 270 000 руб. – отражен переход доли Громовой к организации. 20 августа кассир «Гермеса» выплатил Громовой причитающуюся ей сумму. Громова является резидентом России. В этот день бухгалтер сделал следующие проводки: Дебет 75 субсчет «Участник Громова» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 35 100 руб. (270 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с действительной стоимости доли Громовой; Дебет 75 субсчет «Участник Громова» Кредит 50 – 234 900 руб. (270 000 руб. – 35 100 руб.) – выплачена участнику действительная стоимость его доли в уставном капитале.

Ольга Александровна, Поняла. В данном случае Громова владела долей менее 5 лет? Иначе, мы НДФЛ не удерживали бы и выплатили ей все 270 000?

Елена Марковна, да, все верно.

Ольга Александровна, А если Громова продала свою долю другому физ/юр лицу по цене выше «270 000», например 500 000? То что надо удерживать? И как это зависит от 5-летнего срока?

Елена Марковна, По общему правилу доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций облагаются НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ).Если продавцом выступает физическое лицо, то ему придётся заплатить НДФЛ. Его размер составляет 13% от дохода, полученного по сделке, для резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. Однако, если срок владения долей составляет для физлица более 5 лет, то уплачивать НДФЛ не придётся.С 500000р ндфл 13% если менее 5 лет.

Ольга Александровна, Спасибо большое)).

Елена, как выход учредителя. Дт80 Кт 75.1 и далее по лекции

Ольга Александровна, я правильно понимаю, что у новый директор так же должен был принести 10000 в кассу пко, потом по рко выдать и положить на расчетный счет как уставной капитал?

Елена, Да, но сначала надо сформировать его долю Дт75.1 Кт80